Main page > The list of the countries > Canada

Canada


							
Description

Limited Partnership (LP) is one of the simplest registration forms of business in Canada. In accordance with Canadian legislation this legal entity has significant tax advantages compared to other legal entities registered in the territory of Canada. Partnerships may be exempt from tax in Canada subject to certain conditions.

Advantages of Canadian Partnership:

1. No preparation of financial statements required.

2. Zero taxation – subject to certain conditions.

3. Respectable, rare and 100% “white” jurisdiction.

4. Corporate documents executed in English.

Structure of Canadian Partnership

Name of Partnership can not include name of one of the partners.

LP name can be written in English, French or in both languages. It is forbidden to use the name of such words as: bank, trust, insurance, stock exchange, university, academy, etc.

The partnership must have at least one general partner and one limited partner.

The partners may be individuals or legal entities.

The General Partner may be an individual or corporate director. However, if a company used as corporate director is registered outside of Canada, you will need to register it in Ontario as an extra - provincial corporation.

Limited partner can also be an individual or a company. No Canadian residency is required.

Corporate tax rate in Canada is 26%.

However, the partnership is exempt from tax in Canada under the following conditions:

 - Partners of LP are not residents of Canada.

 - The Partnership does not conduct any economic activity in Canada.

All profit of Partnership divides between the partners. Partners which are not residents of Canada have no tax obligations in Canada.

N.B. Partnership can have a bank account opened in any Canadian bank, as well as obtain a virtual office in Canada. In both cases it will not affect the status of the partnership and its taxation in Canada.

LP has no obligation to prepare financial statements. Once a year, the partnership is required to submit to the Register of companies the statistical report, confirming the activity of the company.

N.B. Canada is not a member of the Hague Convention, so the corporate documents of the Company registered in Canada can not be apostilled. However, you can legalize the documents through the procedure of legalization of documents in the Ministry of Foreign Affairs of Canada and the Embassy of the respective country in which the documents will be used (for example, the country of the bank, in which a corporate account will opened).

Преимущества:
  1. Развитая экономика.
  2. Налаженная система финансовых отношений с США.
  3. Весьма благоприятная для бизнеса система законодательства.
  4. Открытый для иностранных инвесторов рынок.
  5. Постоянные тенденции к снижению налоговой ставки.

Формы компаний

Законодательная база, регулирующая регистрацию юридических лиц, включает в себя:

  • Закон Канады о коммерческих юридических лицах (Canada Business Corporations Act);
  • Закон о ликвидации юридических лиц (Winding-up and Restructuring Act);
  • Закон о кредитных ассоциациях (Cooperative Credit Associations Act);
  • Закон о трастах и кредитных компаниях (Trust and Loan Companies Act).

Юридические лица в Канаде возможно классифицировать по следующим формам:

  • Индивидуальное предпринимательство (Sole Proprietorship);
  • Партнерство (Partnership);
  • Корпорация (Corporation);

Индивидуальное предпринимательство (индивидуальный предприниматель) – форма ведения коммерческой деятельности, при которой физическое лицо осуществляет деятельность за счет собственных средств, не связанных с участием других лиц (за исключением работников). Индивидуальный предприниматель отвечает лично по всем обязательствам, связанным с осуществлением коммерческой деятельности.

Преимущества:

  • Огромная свобода от установленных правил, так как индивидуальный предприниматель не обязан проходить регистрацию в случае, если он осуществляет бизнес под своим именем. Если индивидуальный предприниматель использует имя, отличное от имени владельца или добавляет слово "и компания" или другие слова, закон о фирменных наименованиях требует, чтобы название быть зарегистрировано до его использования. Регистрация осуществляется сроком на пять лет.

Партнерство (Partnership) — организационно-правовая форма, в которой два или более участника объединяют свои капиталы с целью получения прибыли. Партнерство может быть с ограниченной ответственностью партнеров (Limited Partnership) и с неограниченной (Unlimited Partnership). В партнерство налогом облагается не прибыль юридического лица (партнерства), а распределенная прибыль его участников.

Преимущества:

  • Простота образования посредствам подписания Договора о партнерстве.

Корпорация (Corporation) — самая распространенная форма юридического лица. Компания учреждается одним или несколькими учредителями. Процедура инкорпорации одна из самых простых в мире: необходимо подать в отдел гос. регистратора устав и заполненные бланки, содержащие информацию о юридическом адресе, составе совета директоров и учредителях. Название компании должно содержать указание на его организационно-правовую форму (Limited, Limitee, Incorporated, Incorporee, Corporation, Societe или же аббревиатуру Ltd, Ltee, Inc, Corp. S.A.R.F.). Государственный регистратор рекомендует, чтобы название компании состояло включала в себя также:

  1. Отличительное слово (наименование местности, фамилия учредителя или выдуманное слово).
  2. Сфера деятельности компании (production, consulting, haircut и т. п.).

Компании может быть присвоено название в виде номера (например, 1234567 Canada Inc.), либо уникальное наименование. Однако необходимо отметить, что цифровые наименования компаний не пользуются доверием.

Процедуре регистрации компании предшествует проверка потенциального названия компании в системе NUANS (Newly Updated Automated Name Search), возможен вариант с получением цифрового наименования с последующим изменением его на уникальное буквенное. Вся процедура инкорпорации занимает около 4-5 часов, при этом уплата уставного капитала не требуется.

Преимущества:

  • Ограниченный личный риск. Самое главное преимущество инкорпорации – ограниченная ответственность (в пределах уставного капитала), которая возлагается на акционеров в отношении долгов, обязательств и ответственности корпорации.
  • Возможность привлечения капитала. Способность выпускать акции, не запрещенные законодательством, с целью увеличения инвестиций в капитал компании.
  • Возможные налоговые преимущества. Корпорация может быть использована в качестве инструмента оптимизации налогового бремени.
  • Бессрочное существование.

Корпорации бывают следующих форм:

  • Частная корпорация (аналог общества с ограниченной ответственностью).
  • Корпорация, управляемая публичной корпорацией.
  • Публичная корпорация (аналог акционерного общества).

Налогообложение

Прибыль копаний облагается налогом по двухуровневой системе:

  • Федеральный налог на прибыль: 16,5%
  • Муниципальный налог на прибыль: в среднем от 10% до 16,5%, если прибыль компании составляет свыше 500 000 $; если прибыль компании менее 500 000$, то налог на прибыль будет составлять в среднем от 0% до 11%. Размер налога будет зависеть от провинции, в которой компания зарегистрирована.

Налог на добавленную стоимость: В Канаде прототипом данного налога является “goods and services tax” (GST). Основная ставка составляет 5%, однако, не во всех провинциях. Отдельные провинции подписали соглашение об объединённом налоге с продаж (объединенный налог (“harmonized sales tax” (HST) представляет собой сумму региональный налога и федерального) с федеральным правительством. Такой «объединенный налог» существует в провинциях: Британская Колумбия, Онтарио, Ньюфаундленд, Лабрадор, Новая Шотландия, Нью-Брансуик.

Отчетность

Фискальный год в Канаде для компании составляет 12 месяц и исчисляется с даты инкорпорации компании. Годовой отчет подается в течение шести месяцев с конца фискального года. Интересной особенностью канадской налоговой системы является то, что компания может выбрать модель отчетности:

  • Документарную (доходы и расходы указываются в соответствии с действующими договорами, вне зависимости от того, были ли произведены платежи или нет).
  • Фактическую (доходы и расходы указываются в соответствии с произведенными реальными платежами. Такая модель оптимальна для небольших компаний и фрилансеров).

Практически все канадские компании проходят аудит. Избежать такой процедуры могут лишь небольшие компании, вовремя оформившие соответствующие заявки.

Номинальный сервис

Может быть предоставлен номинальный сервис, однако он не дает возможности получения статуса Частной Корпорации, управляемой резидентом Канады, так как по факту компания также должна управляться резидентом.

Разрешенная деятельность

В Канаде разрешена любая деятельность, прямо не запрещенная законодательством. К некоторым видам деятельности (например, банковской и страховой) выдвигаются особые требования.

Открытая информация

Наименование, форма компании, юридический адрес.

Валютный контроль

Отсутствует.

Двусторонние конвенции об избежании двойного налогообложения

Канада связана сетью двусторонних налоговых конвенций (порядка 88), в том числе с Россией и Украиной.


Read more ...

Back to the list countries

Quickly and confidentially.
A qualified expert will give you a free consultation by telephone, help to determine the position and make an appointment at any time that suits you.
Call just now by phone: + 44 77 21 956 106  
E-mail us: london@hbcomp.co.uk


News

10/03/2017 19:52:00

Black lists of clients of Russian banks

Rosfinmonitoring, the Central Bank and banks since October 2, 2017 ...

Read more

09/22/2017 20:23:00

Austria introduces the Register of Beneficiaries

The Austrian Parliament passed a law providing for the introductio ...

Read more

09/15/2017 14:49:00

Caymans - the best in the ranking of The Banker

The English monthly magazine The Banker, dedicated to internationa ...

Read more